根据IRS关于电子同意和选举的法规,如果必须由退休计划代表或公证人目睹签名,则必须在代表或公证人的“实体存在”中见证,除非指导提供了另一种程序。

最近,在通知2022-27中,美国国税局(IRS)延伸到2022年底,其暂时缓解了物理存在要求。对于赞助合格的退休计划的企业来说,这是个好消息。

救济要求

IRS法规对某些退休计划的电子同意和选举(包括401(k)计划)施加了实物要求。该救济最初是在Covid-19-19的早期授予的,最初是在2020年申请的,自那时以来已延长了两次,直到最近至2022年6月30日。

正如美国国税局通知中授予原始救济的那样,如果公证人的远程公证系统,公证人见证的签名就被认为是满足的:

  • 使用现场音频视频技术,
  • 与公证公众的州法律要求一致。

对于计划代表远程见证的签名,如果电子系统使用实时音频视频技术并满足四个要求,则认为身体存在要求被认为是满足的:

  1. 照片ID的实时介绍,
  2. 直接互动,
  3. 当天传输,
  4. 代表签署的确认。

救济现已延长至2022年12月31日,但符合相同的条件。根据美国国税局的说法,预计不需要在2022年底之前进一步扩展救济。税务机构目前正在审查与初始救济和随后扩展有关的评论,以确定是保留还是永久修改物理存在要求。任何修改都将通过监管过程提出,其中包括进一步评论的机会。

明显的举动

鉴于返回面对面的业务互动已经发生在合适的和开始时,因此赞助退休计划及其参与者的雇主很可能会赞赏这一扩展。尽管许多401(k)计划旨在限制或消除对配偶同意的需求,但提供年金分配形式的计划遵守配偶同意规则。如果已婚参与者想将非配偶命名为主要受益人,则必须需要401(k)计划。联系我们获取更多信息。

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