到目前为止,许多雇主已选择为雇员提供高扣除健康计划(HDHP)以及健康储蓄帐户(HSA)。在某些组织中,提出的一个有趣的问题是,员工询问他们是否可以做出税前HSA贡献。

这样做可以使他们能够在每个薪水期内节省所得税,而不是等待在提交纳税申报表时享受这些储蓄。更重要的是,员工和雇主都可以节省各自的FICA(社会保障和医疗保险)税。

问题是,雇主可以在没有制定第125节自助餐厅计划的情况下为员工设置税前付款扣除额吗?

建设性收据学说

答案是一个响亮的“不”。除非雇主提供SEC,否则员工不能做出税前的HSA捐款。125自助餐厅计划是因为建设性收据学说,每当雇员在A之间提供选择时,该计划适用于:

  • 不可缴纳的好处,例如HSA捐款,以及
  • 应税福利,例如现金或常规工资。

建设性收据将员工视为选举应税收益,无论他们的实际选择如何。换句话说,员工本可以选出的应税利益必须包括在其总收入中。秒125如果根据自助餐厅计划提供了无关紧要的福利与应税现金或常规薪酬之间的选择,则提供了该学说的例外。

秒125要求

通过自助餐厅计划做出的HSA捐款不包括员工的总收入。这项捐款将不受联邦所得税预扣或FICA,FUTA(联邦失业)或RRTA(铁路退休税法)税的约束。州或地方预扣要求可能会有所不同。

秒125对自助餐厅计划施加了各种法律要求。例如,计划必须:

  • 以书面形式列出
  • 描述谁有资格参加,
  • 指定可用的好处,例如税前HSA贡献,
  • 允许参与者至少每月更改其HSA捐款选举,并在HSA资格丧失后,并在
  • 满足某些非歧视要求。

如果雇主在不制定自助餐厅计划的情况下处理雇员的HSA捐款的工资扣除扣除额,则必须将这些捐款视为应纳税薪酬,但要遵守适用的预扣要求。雇主仍将负责缴纳雇佣税。员工仍然可以对其HSA捐款的个人纳税申报表进行扣除。

很大的风险

未能将没有自助餐厅计划的薪资扣除作为应税赔偿的雇主可以对无缴纳的就业税,利息和罚款承担责任。甚至有刑事起诉的风险因故意未能报告和缴税。请与我们的公司联系以评估您正在考虑的任何员工福利的优势,风险和成本。

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